20.02.2026 | Время на прочтение ~ 5 минут
Налог на вклады физических лиц: как платим в 2026 году и что изменилось в правилах?
Тема налогообложения доходов по вкладам с нами уже не первый год и ежегодно происходят изменения. Если вы вкладчик, то наверняка слышали про новые термины: «инвестиционный доход», «лимит» и «прогрессивная шкала».
Давайте разберемся, как будет рассчитываться налог за 2025 год, который налоговая начислит в 2026 году. Как изменилась формула расчета и почему теперь важно учитывать не только проценты по депозитам, но и другие ваши инвестиции.
Содержание:
20.02.2026 | Время на прочтение ~ 5 минут
Налог на вклады физических лиц: как платим в 2026 году и что изменилось в правилах?
Тема налогообложения доходов по вкладам с нами уже не первый год и ежегодно происходят изменения. Если вы вкладчик, то наверняка слышали про новые термины: «инвестиционный доход», «лимит» и «прогрессивная шкала».
Давайте разберемся, как будет рассчитываться налог за 2025 год, который налоговая начислит в 2026 году. Как изменилась формула расчета и почему теперь важно учитывать не только проценты по депозитам, но и другие ваши инвестиции.
Содержание:
Базовые принципы расчета налога по вкладам и накопительным счетам: что важно помнить
Прежде чем переходить к цифрам, напомним основы, которые остаются неизменными:
Базовые принципы расчета налога по вкладам и накопительным счетам: что важно помнить
Прежде чем переходить к цифрам, напомним основы, которые остаются неизменными:
Формула налога
Она едина для всех: (Доход по всем вкладам за год − Необлагаемый лимит) × Ставка налога (13% или 15%). Если ваш доход меньше лимита, налог платить не нужно
Роль Ключевой ставки ЦБ
Необлагаемый лимит зависит от максимальной ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1-е число каждого месяца в отчетном году. Лимит считается как: 1 млн рублей × Максимальная ставка
Считаются все банки
ФНС суммирует доход, полученный вами во всех банках России, где вы размещали вклады. Разбить сумму на несколько вкладов или накопительных счетов в разных организациях, чтобы остаться в рамках лимита, не получится
Принцип даты получения
Налог уплачивается за тот год, в котором деньги фактически поступили на ваш счет (или капитализировались). Пример 1: Вклад с ежемесячной выплатой процентов. Вы платите налог с сумм процентов, полученных в каждом конкретном году. Пример 2: Вклад на 2 года с выплатой процентов в конце срока. Весь доход вы получите одной суммой в день закрытия вклада. Именно в этот год он попадет в налоговую базу
Считать самим и подавать декларацию не нужно
Банки самостоятельно передают данные в налоговую. ФНС всё посчитает и пришлет уведомление
Как было ранее: подробно о налоге за 2024 год
В конце 2025 года все уже оплатили налог за 2024 год. Тогда действовала прежняя схема, и давайте вспомним детали, чтобы не путаться.
Необлагаемый лимит составлял 210 000 рублей (1 млн ₽ × 0,21, берем в расчет 21% — максимальную ключевую ставку ЦБ за 2024 год).
Если ваш доход по вкладам за год превышал лимит, налог рассчитывался с суммы превышения. Сама сумма банковского вклада является имуществом физического лица, а не его доходом.
- 13% — стандартная ставка.
- 15% — применялась только тогда, когда ваши общие доходы (зарплата + проценты + продажа имущества и т.д.) за год превышали 5 млн рублей.
Как было ранее: подробно о налоге за 2024 год
В конце 2025 года все уже оплатили налог за 2024 год. Тогда действовала прежняя схема, и давайте вспомним детали, чтобы не путаться.
Необлагаемый лимит составлял 210 000 рублей (1 млн ₽ × 0,21, берем в расчет 21% — максимальную ключевую ставку ЦБ за 2024 год).
Если ваш доход по вкладам за год превышал лимит, налог рассчитывался с суммы превышения. Сама сумма банковского вклада является имуществом физического лица, а не его доходом.
- 13% — стандартная ставка.
- 15% — применялась только тогда, когда ваши общие доходы (зарплата + проценты + продажа имущества и т.д.) за год превышали 5 млн рублей.
Главное изменение в 2025 году
Теперь проценты по вкладам и накопительным счетам — это отдельный вид налогооблагаемого дохода физического лица – инвестиционный (пассивный) доход.
С 2025 года проценты по вкладам и накопительным счетам законодательно отнесены к категории «Инвестиционные доходы». Это фундаментальное изменение, которое влияет на ставку налога (13% или 15%).
Теперь ваши доходы делятся на разные «корзины» (налоговые базы). Зарплата — отдельно, инвестиции — отдельно. Для каждой группы действует своя шкала налогообложения.
Главное изменение в 2025 году
Теперь проценты по вкладам и накопительным счетам — это отдельный вид налогооблагаемого дохода физического лица – инвестиционный (пассивный) доход.
С 2025 года проценты по вкладам и накопительным счетам законодательно отнесены к категории «Инвестиционные доходы». Это фундаментальное изменение, которое влияет на ставку налога (13% или 15%).
Теперь ваши доходы делятся на разные «корзины» (налоговые базы). Зарплата — отдельно, инвестиции — отдельно. Для каждой группы действует своя шкала налогообложения.
К Инвестиционным доходам физического лица относятся
• Проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах (кроме Эскроу-счетов и вкладов, где годовой % менее 1%). • Дивиденды и доходы от долевого участия в организациях. • Выплаты по акциям, облигациям, паям ПИФов. • Прибыль от операций с ценными бумагами, валютой, золотом и другими драгоценными металлами. • Цифровые финансовые активы (ЦФА) и цифровые права. • Страховые и пенсионные выплаты (по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения). • Доходы от продажи имущества (недвижимость, транспорт) и долей в уставном капитале. Полный список инвестиционных доходов смотрите в Налоговом кодексе, статья 210, пункт 6.
Важное уточнение по продаже имущества:
Учитывается не полная сумма сделки, а именно налоговая база.
Во-первых, база может быть уменьшена на сумму расходов: если вы продали квартиру или машину дешевле, чем купили (доход не возник), то налоговая база равна нулю, и на прогрессивную ставку это не повлияет.
Во-вторых, если имущество находилось в собственности дольше минимального срока (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации), доход полностью освобождается от налога и также не включается в этот расчет.
Важное уточнение по продаже имущества:
Учитывается не полная сумма сделки, а именно налоговая база.
Во-первых, база может быть уменьшена на сумму расходов: если вы продали квартиру или машину дешевле, чем купили (доход не возник), то налоговая база равна нулю, и на прогрессивную ставку это не повлияет.
Во-вторых, если имущество находилось в собственности дольше минимального срока (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации), доход полностью освобождается от налога и также не включается в этот расчет.
Расчет подоходного налога с инвестиционного дохода физического лица за 2025 год: пошагово
В 2026 году вам придет уведомление от налоговой за 2025 год. Сумма налога с инвестиционного дохода будет рассчитываться так:
1. Необлагаемый лимит. В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 21%. Поэтому необлагаемая сумма за 2025 год — 210 000 рублей (1 млн ₽ × 0,21).
2. Ставка налога (13% или 15%) Здесь вступают в силу новые правила прогрессивной шкалы для инвестиционных доходов:
- 13% — если ваш совокупный инвестиционный доход за год меньше 2,4 млн рублей.
- 15% — если инвестиционный доход превысил 2,4 млн рублей.
Расчет подоходного налога с инвестиционного дохода физического лица за 2025 год: пошагово
В 2026 году вам придет уведомление от налоговой за 2025 год. Сумма налога с инвестиционного дохода будет рассчитываться так:
1. Необлагаемый лимит. В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 21%. Поэтому необлагаемая сумма за 2025 год — 210 000 рублей (1 млн ₽ × 0,21).
2. Ставка налога (13% или 15%) Здесь вступают в силу новые правила прогрессивной шкалы для инвестиционных доходов:
- 13% — если ваш совокупный инвестиционный доход за год меньше 2,4 млн рублей.
- 15% — если инвестиционный доход превысил 2,4 млн рублей.
Важно:
Раньше порог был 5 млн рублей и включал заработную плату. Теперь порог — 2,4 млн и считается только прибыль от вложений (пассивный доход), действует 2 ступенчатая шкала – 13% и 15%. Заработная плата, доход от сдачи квартиры в аренду учитываются по пятиступенчатой шкале налогообложения (прогрессивная шкала ставок подоходного налога– 13%,15%, 18%, 20%, 22%)
Пример расчета налога на инвестиционный доход
Дмитрий получил в 2025 году:
- Процентный доход по вкладам: 350 000 рублей.
- Доход от продажи акций и дивиденды: 2 200 000 рублей.
Шаг 1. Считаем проценты.
350 000 ₽ (доход) – 210 000 ₽ (необлагаемый лимит) = 140 000 рублей. Именно эта сумма облагается налогом.
Шаг 2. Определяем ставку.
Складываем все инвестиционные доходы: 140 000 ₽ (налогооблагаемые проценты) + 2 200 000 ₽ (акции) = 2 340 000 рублей. Сумма меньше 2,4 млн рублей, значит, Дмитрий платит по ставке 13%.
Шаг 3. Итог.
Налог с процентов по вкладам составит: 140 000 ₽ × 13% = 18 200 рублей.
Пример расчета налога на инвестиционный доход
Дмитрий получил в 2025 году:
- Процентный доход по вкладам: 350 000 рублей.
- Доход от продажи акций и дивиденды: 2 200 000 рублей.
Шаг 1. Считаем проценты.
350 000 ₽ (доход) – 210 000 ₽ (необлагаемый лимит) = 140 000 рублей. Именно эта сумма облагается налогом.
Шаг 2. Определяем ставку.
Складываем все инвестиционные доходы: 140 000 ₽ (налогооблагаемые проценты) + 2 200 000 ₽ (акции) = 2 340 000 рублей. Сумма меньше 2,4 млн рублей, значит, Дмитрий платит по ставке 13%.
Шаг 3. Итог.
Налог с процентов по вкладам составит: 140 000 ₽ × 13% = 18 200 рублей.
Длинные вклады: выгода для терпеливых
Для тех, кто открывает вклады на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, работает правило переноса лимита. Если в прошлые годы вы не использовали свой необлагаемый лимит, он суммируется в год выплаты.
Пример расчета: Вклад открыт в начале 2024 года, закрывается в 2026 году. Проценты выплачиваются одной суммой в конце срока — 700 000 рублей. Чтобы рассчитать налог, мы суммируем необлагаемые лимиты за все годы жизни вклада:
- Лимит 2024 года: 210 000 руб.
- Лимит 2025 года: 210 000 руб.
- Лимит 2026 года (допустим, макс. ставка будет 18%): 180 000 руб.
Итоговый необлагаемый вычет: 210 тыс. + 210 тыс. + 180 тыс. = 600 000 рублей. Налогооблагаемая база: 700 000 (доход) − 600 000 (вычет) = 100 000 рублей. Налог к уплате (13%): 13 000 рублей.
Если бы переноса не было, налог пришлось бы платить с разницы 700 000 − 180 000, что составило бы 67 600 рублей. Разница существенная.
Длинные вклады: выгода для терпеливых
Для тех, кто открывает вклады на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, работает правило переноса лимита. Если в прошлые годы вы не использовали свой необлагаемый лимит, он суммируется в год выплаты.
Пример расчета: Вклад открыт в начале 2024 года, закрывается в 2026 году. Проценты выплачиваются одной суммой в конце срока — 700 000 рублей. Чтобы рассчитать налог, мы суммируем необлагаемые лимиты за все годы жизни вклада:
- Лимит 2024 года: 210 000 руб.
- Лимит 2025 года: 210 000 руб.
- Лимит 2026 года (допустим, макс. ставка будет 18%): 180 000 руб.
Итоговый необлагаемый вычет: 210 тыс. + 210 тыс. + 180 тыс. = 600 000 рублей. Налогооблагаемая база: 700 000 (доход) − 600 000 (вычет) = 100 000 рублей. Налог к уплате (13%): 13 000 рублей.
Если бы переноса не было, налог пришлось бы платить с разницы 700 000 − 180 000, что составило бы 67 600 рублей. Разница существенная.
А что с 2026 годом?
Сейчас идет 2026 год. Правила игры остаются теми же, что и в 2025-м.
- Доходы по вкладам и накопительным счетам — это инвестиционные доходы.
- Порог прогрессивной шкалы (переход с 13% на 15%) — 2,4 млн рублей.
- Необлагаемый лимит будет зависеть от максимальной ключевой ставки ЦБ, действующей в течение 2026 года.
Когда и как платить?
Вам не нужно заполнять декларации.
- БСПБ и другие банки передадут данные в ФНС.
- Налоговая всё рассчитает и сформирует уведомление.
- Вы увидите сумму налога в Личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах.
- Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Инвестируйте грамотно, а мы в БСПБ позаботимся о том, чтобы ваши доходы росли, а взаимодействие с налоговой было максимально прозрачным!
А что с 2026 годом?
Сейчас идет 2026 год. Правила игры остаются теми же, что и в 2025-м.
- Доходы по вкладам и накопительным счетам — это инвестиционные доходы.
- Порог прогрессивной шкалы (переход с 13% на 15%) — 2,4 млн рублей.
- Необлагаемый лимит будет зависеть от максимальной ключевой ставки ЦБ, действующей в течение 2026 года.
Когда и как платить?
Вам не нужно заполнять декларации.
- БСПБ и другие банки передадут данные в ФНС.
- Налоговая всё рассчитает и сформирует уведомление.
- Вы увидите сумму налога в Личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах.
- Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Инвестируйте грамотно, а мы в БСПБ позаботимся о том, чтобы ваши доходы росли, а взаимодействие с налоговой было максимально прозрачным!
