Налогообложение
по вкладам
Частным клиентам | Сбережения Время на чтение ~ 15 минут
1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы, отменяющей уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам/счетам в банках в 2021-2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ).
Что подлежит налогообложению?
Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) во всех банках РФ, полученный в 2023 году за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Не облагаются налогом доходы по рублевым вкладам/счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Налоги нужно уплатить именно с дохода, т.е. с полученных процентов от следующих продуктов:
- вклады в рублях и иностранной валюте
- накопительные счета
- карточные счета.
Необлагаемый процентный доход рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 01 число месяца в течение 2023 года
С суммы самого вклада или счета налогов нет.
Кто должен оплачивать налог?
Налог на доходы с вкладов или счетов оплачивается самостоятельно до 1 декабря 2024 года.
1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы, отменяющей уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам/счетам в банках в 2021-2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ).
Что подлежит налогообложению?
Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) во всех банках РФ, полученный в 2023 году за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Не облагаются налогом доходы по рублевым вкладам/счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Налоги нужно уплатить именно с дохода, т.е. с полученных процентов от следующих продуктов:
- вклады в рублях и иностранной валюте
- накопительные счета
- карточные счета.
Необлагаемый процентный доход рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 01 число месяца в течение 2023 года
С суммы самого вклада или счета налогов нет.
Кто должен оплачивать налог?
Налог на доходы с вкладов или счетов оплачивается самостоятельно до 1 декабря 2024 года.
Сколько платить?
Разберемся на примере.
1 января 2023 года вы открыли вклад на сумму 1 млн рублей по ставке 16% годовых сроком 1 год. Ваш процентный доход составит: 160 000 рублей.
Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 году составила 15%.
Необлагаемый процентный доход составит: 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей. С этой суммы налог не взимается.
Налоговая база составит: 160 000 – 150 000 = 10 000 рублей
Налог составит: 10 000 x 13% = 1 300 рублей
В случае, если другого пассивного дохода у вас нет.
Важно!
Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и пр. доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ).
Ставка НДФЛ зависит от налоговой базы: на сумму менее 5 млн. руб. – 13%, свыше 5 млн руб. – 15%.
Как рассчитываются налоги по вкладам на длинный срок (свыше 15 месяцев)?
Если выплата процентов производится в конце срока необходимо учитывать сумму процентного дохода за отчетный период (календарный год) и сравнивать с необлагаемой налогом в этот год суммой.
Если процентный доход ниже необлагаемой налогом суммы, то эта разница переносится на следующий год и учитывается при расчете процентного дохода.
Допустим, 1 января 2023 г. вы открыли вклад на 18 мес. Процентный доход по вкладу за 2023 год составил 100 000 рублей.
Необлагаемый процентный доход за 2023 год составит: 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей. С этой суммы налог не взимается.
Безналоговый доход по вкладу составит: 150 000 – 100 000 = 50 000 рублей. На эту сумму можно будет уменьшить доход во вкладам в 2024г.
В 2024-м вы получили по вашему вкладу 220 тыс. рублей. Необлагаемый процентный доход за 2024 год составит: 1 000 000 х 18% = 180 000 рублей. С этой суммы налог не взимается (при условии, максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2024 году составила 18%).
Общий необлагаемый процентный доход по вкладу: 180 000 + 50 000 = 230 000 рублей.
Налога за 2024 год не возникнет.
Как считать доход по вкладам в иностранной валюте?
Проценты, полученные по вкладам в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день фактического получения процентов.
Сколько платить?
Разберемся на примере.
1 января 2023 года вы открыли вклад на сумму 1 млн рублей по ставке 16% годовых сроком 1 год. Ваш процентный доход составит: 160 000 рублей.
Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 году составила 15%.
Необлагаемый процентный доход составит: 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей. С этой суммы налог не взимается.
Налоговая база составит: 160 000 – 150 000 = 10 000 рублей
Налог составит: 10 000 x 13% = 1 300 рублей
В случае, если другого пассивного дохода у вас нет.
Важно!
Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и пр. доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ).
Ставка НДФЛ зависит от налоговой базы: на сумму менее 5 млн. руб. – 13%, свыше 5 млн руб. – 15%.
Как рассчитываются налоги по вкладам на длинный срок (свыше 15 месяцев)?
Если выплата процентов производится в конце срока необходимо учитывать сумму процентного дохода за отчетный период (календарный год) и сравнивать с необлагаемой налогом в этот год суммой.
Если процентный доход ниже необлагаемой налогом суммы, то эта разница переносится на следующий год и учитывается при расчете процентного дохода.
Допустим, 1 января 2023 г. вы открыли вклад на 18 мес. Процентный доход по вкладу за 2023 год составил 100 000 рублей.
Необлагаемый процентный доход за 2023 год составит: 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей. С этой суммы налог не взимается.
Безналоговый доход по вкладу составит: 150 000 – 100 000 = 50 000 рублей. На эту сумму можно будет уменьшить доход во вкладам в 2024г.
В 2024-м вы получили по вашему вкладу 220 тыс. рублей. Необлагаемый процентный доход за 2024 год составит: 1 000 000 х 18% = 180 000 рублей. С этой суммы налог не взимается (при условии, максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2024 году составила 18%).
Общий необлагаемый процентный доход по вкладу: 180 000 + 50 000 = 230 000 рублей.
Налога за 2024 год не возникнет.
Как считать доход по вкладам в иностранной валюте?
Проценты, полученные по вкладам в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день фактического получения процентов.
Что изменится с 2025 года?
Ставка НДФЛ все также будет зависеть от налоговой базы, но изменится сумма для определения ставки.
В 2024 году ставка НДФЛ на сумму менее 5 млн руб. составляла 13%, свыше 5 млн руб. - 15%.
При этом налоговая база - это доходы налогоплательщика, включая его заработную плату, дивиденды, проценты по вкладам и пр.
В 2025 году ставка НДФЛ на сумму менее 2,4 млн руб. составит 13%, свыше 2,4 млн руб. - 15%. Важное отличие для нерезидентов: для них единая ставка налога на процентный доход по вкладам и счетам с 2025 г. составит 15%.
При исчислении налоговой базы будут учитывать доходы налогоплательщика, включая процентный доход по вкладам и счетам, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и пр. Заработная плата не учитывается.
Что изменится с 2025 года?
Ставка НДФЛ все также будет зависеть от налоговой базы, но изменится сумма для определения ставки.
В 2024 году ставка НДФЛ на сумму менее 5 млн руб. составляла 13%, свыше 5 млн руб. - 15%.
При этом налоговая база - это доходы налогоплательщика, включая его заработную плату, дивиденды, проценты по вкладам и пр.
В 2025 году ставка НДФЛ на сумму менее 2,4 млн руб. составит 13%, свыше 2,4 млн руб. - 15%. Важное отличие для нерезидентов: для них единая ставка налога на процентный доход по вкладам и счетам с 2025 г. составит 15%.
При исчислении налоговой базы будут учитывать доходы налогоплательщика, включая процентный доход по вкладам и счетам, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и пр. Заработная плата не учитывается.
Как и когда оплачивать налог?
Налоговое уведомление за 2023 год поступит вкладчикам в сентябре - октябре 2024 года в Личном кабинете ФНС.
После получения уведомления, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в интернет-банке БСПБ или в офисе банка.
Статьи по этой теме
Как выбрать вклад?
Традиционно при выборе вклада основным критерием является процентная ставка. Однако если вы собираетесь положить деньги в банк под проценты, стоит учитывать не только этот критерий.
Пенсионное обслуживание
Рассказываем, на что обратить внимание при выборе банка для получения пенсии, как экономить и получать дополнительный доход.
Сформируйте финансовую подушку
Иногда повседневные траты мешают задуматься о накоплениях на будущее, но регулярно откладывая небольшую часть дохода, можно постепенно сформировать финансовую подушку.
